ПРИКАЗ ЦТУ от 13.02.2001 N 54 "О ПОРЯДКЕ

ПРИКАЗ ЦТУ от 13.02.2001 N 54
"О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ"


ЦЕНТРАЛЬНОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПРИКАЗ
от 13 февраля 2001 г. N 54

О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ
ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ

Во исполнение приказа ГТК России от 12.05.2000 N 391 "О типовом порядке действий структурных подразделений таможенных органов при проведении таможенного контроля таможенной стоимости товаров", в целях организации эффективного взаимодействия структурных подразделений Управления при выявлении участников ВЭД, занижающих или завышающих таможенную стоимость товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, приказываю:
1. Утвердить Технологическую схему взаимодействия структурных подразделений Центрального таможенного управления при проведении таможенного контроля таможенной стоимости товаров .
2. Приказ Московского таможенного управления от 23.06.2000 N 163 "О порядке взаимодействия структурных подразделений Управления при проведении таможенного контроля таможенной стоимости товаров" считать утратившим силу.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на первого заместителя начальника Управления - начальника службы таможенных доходов Н.Н. Шитову.

И.о. начальника Управления
генерал - майор таможенной службы
А.Е. Жерихов

Приложение
к приказу Центрального
таможенного управления
от 13 февраля 2001 г. N 54

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО
ТАМОЖЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ТАМОЖЕННОГО
КОНТРОЛЯ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ

1. Общие положения

1.1. Настоящая Технологическая схема разработана в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации "О таможенном тарифе" от 21.05.93 N 5003-1, приказами ГТК России от 12.05.2000 N 391, от 05.01.94 N 1, от 29.12.95 N 796, от 24.12.97 N 757, от 03.03.97 N 97 и распоряжением ГТК России от 29.12.98 N 01-14/1345.
1.2. Схема вводится с целью организации эффективного взаимодействия отделов и отделений контроля таможенной стоимости таможен , отделов таможенной инспекции таможен , отделов таможенных расследований таможен , отдела контроля таможенной стоимости Управления , службы таможенной инспекции Управления и отдела по борьбе с контрабандой сырьевых товаров и преступлениями в кредитно - финансовой сфере Центральной оперативной таможни при выявлении участников ВЭД, занижающих или завышающих таможенную стоимость товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

2. Подготовительная работа ОКТС таможен, ОКТС
управления, ОТР таможен и ЦОТ

2.1. ОКТС таможен, ОКТС Управления, ОТР таможен и ЦОТ проводят постоянную контрольно - аналитическую работу, в ходе которой анализируется динамика таможенной стоимости товаров, к которым относятся:
- товары, являющиеся приоритетными с точки зрения их доли в региональном импорте или экспорте по объему ввоза или вывоза и суммам таможенных платежей;
- товары, по которым в ходе последующего контроля таможенной стоимости появились основания полагать, что при декларировании были заявлены недостоверные сведения о них;
- товары, анализ таможенной стоимости которых проводится по поручению руководства или вышестоящего таможенного органа.
Также ОКТС таможен и ОКТС Управления проводят постоянный анализ динамики таможенной стоимости товаров, для которых ГТК России установлено распределение полномочий по контролю таможенной стоимости товаров между таможенными органами в зависимости от цены за единицу товара, а ОТР таможен и ЦОТ анализируют сведения, содержащиеся в полученных в ходе проведения оперативных мероприятий документах, которые дают основание предполагать недостоверное декларирование таможенной стоимости вышеуказанных товаров.
2.2. В результате проведенной контрольно - аналитической работы выявляются участники ВЭД, неоднократно заявлявшие недостоверные сведения о таможенной стоимости ввозимых или вывозимых товаров.
2.3. По выявленным участникам ВЭД ОКТС таможен, ОТР таможен, ОКТС Управления и ЦОТ запрашивают у соответствующих подразделений таможенных органов, проводивших таможенное оформление, документы, на основании которых принимались решения о правильности заявленной таможенной стоимости декларируемых товаров.

3. Порядок взаимодействия ОКТС таможни с ОТР таможни,
ОТИ таможни, СТИ и ОКТС Управления

3.1. ОТР таможни ежемесячно до 1 числа направляет в ОКТС таможни заверенные в установленном порядке копии документов, полученных от таможенных органов в соответствии с самостоятельными запросами и в ходе проведения оперативных мероприятий, для их последующего анализа на предмет возможного занижения или завышения таможенной стоимости.
3.2. ОКТС таможни после завершения анализа документов, представленных таможенными органами и полученных из ОТР таможен, формирует для последующей передачи в ОТИ таможни и в ОКТС Управления список участников ВЭД, в отношении которых необходимо проведение проверок финансово - хозяйственной деятельности .
3.2.1. Участники ВЭД не включаются в список и корректировки таможенной стоимости проводятся в установленном порядке в случаях, если на основании анализа представленных документов установлено, что декларантом неправильно определена таможенная стоимость , т.е. низкая или высокая цена обусловлена методологическими погрешностями в определении таможенной стоимости.
3.2.2. Участники ВЭД включаются в список, если на основании анализа представленных документов можно предположить, что имеют место не методологические ошибки, допущенные при определении таможенной стоимости, а причиной низких цен является фальсификация данных о товарах в товаросопроводительных и коммерческих документах.
Также участники ВЭД включаются в список по поручению вышестоящего таможенного органа.
3.3. Список, содержащий информацию о наименовании участников ВЭД, кодах ОКПО, номерах соответствующих ГТД и обоснования возможного занижения или завышения таможенной стоимости товаров, согласовывается с заместителем начальника таможни, курирующим ОКТС таможни, и ежемесячно до 10 числа направляется в ОТИ таможни и в ОКТС Управления в установленном порядке.
К списку, направляемому в ОТИ таможни, прилагаются комплекты документов, на основании которых проводился анализ. Данные комплекты документов и документы, направляемые в ОКТС Управления по Схеме, должны содержать все представленные декларантом в соответствии с пп. 2.4 и 2.5 приложения 1 к приказу ГТК России от 05.01.94 N 1 документы, а также копии учетных карт участников ВЭД, уставные и учредительные документы, акты таможенного досмотра и описи представляемых документов.
3.4. ОТИ таможни анализирует приложенные к общему списку документы и обоснования возможного занижения или завышения стоимости товаров и при наличии достаточных оснований полагать, что участником ВЭД нарушено законодательство Российской Федерации, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы Российской Федерации, принимает решение о включении указанных в списке участников ВЭД в план проведения проверок ФХД.
В случаях, если проведение проверки ФХД отдельных участников ВЭД по каким-либо причинам нецелесообразно или невозможно, в том числе когда не установлено местонахождение участника ВЭД по фактическому и юридическому адресам, ОТИ таможни в течение 1 месяца с даты получения списка информирует ОКТС таможни о причинах, по которым невозможно произвести проверку.
3.5. ОТИ таможни в соответствии с утвержденным начальником таможни и согласованным с начальником СТИ Управления планом проведения проверок ФХД участников ВЭД привлекает сотрудников ОКТС таможни к участию в конкретизации задач проверки в части вопросов, входящих в их компетенцию, а в дальнейшем на основании соответствующего приказа - к непосредственному участию в проверке с целью изучения выявленных в ходе ее проведения дополнительных документов и сведений.
Привлечение сотрудников ОКТС таможни к подготовке и проведению проверок ФХД участников ВЭД осуществляется по согласованию с заместителем начальника таможни, курирующим ОКТС таможни.
3.6. Сотрудники ОКТС таможни в рамках проверок ФХД участников ВЭД выполняют следующие основные функции:
- участвуют в конкретизации задач проверки, в том числе определяют перечень вопросов и документов, подлежащих проверке, исходя из конкретной ситуации ;
- осуществляют экспертную проработку вопросов, возникающих в процессе проверки и относящихся к их компетенции;
- участвуют в подготовке акта проверки ФХД участника ВЭД, в том числе в подготовке обоснования о необходимости проведения корректировок таможенной стоимости.
3.7. По завершении проверки ФХД участника ВЭД при необходимости проведения корректировки таможенной стоимости акт проверки направляется ОТИ таможни в ОКТС таможни для оформления форм ДТС и КТС в установленном порядке.
3.8. На основании акта проверки ОТИ таможни, а также полученных в соответствии со Схемой акта проверки СТИ или заключения ОКТС Управления ОКТС таможни готовит документы по корректировке таможенной стоимости и направляет в отдел таможенных платежей таможни с целью доначисления всех видов причитающихся к уплате таможенных платежей, пеней и штрафов, а также их взимания в установленном порядке.
Формы КТС подписываются начальниками ОКТС и ОТП таможни. Заверенные копии форм КТС направляются соответственно в ОТИ таможни или СТИ.
В случаях, если на момент направления копий КТС в ОТИ таможни или СТИ таможенные платежи, доначисленные в результате корректировки таможенной стоимости, не взысканы, ОКТС таможен дополнительно после взыскания таможенных платежей направляет соответственно в ОТИ таможни или СТИ копии КТС, имеющие необходимые отметки ОТП.
3.9. В случае, если ОТИ таможни проводит проверку ФХД участника ВЭД без привлечения сотрудников ОКТС таможни, а в ходе проведения проверки возникли вопросы, связанные с методологией определения и процедурой заявления таможенной стоимости, или выявлены документы и сведения, которые дают основания полагать, что таможенная стоимость определена неверно, ОТИ таможни в установленном порядке обращается в ОКТС таможни с обязательным представлением полного комплекта документов, необходимого для подготовки обоснованного заключения по таможенной стоимости товаров.
В комплект должны входить документы, представленные декларантом для целей таможенного оформления товаров, и документы, выявленные в ходе проверки ФХД участника ВЭД.
Подготовленное ОКТС таможни заключение по таможенной стоимости направляется в ОТИ таможни. При необходимости проведения корректировок таможенной стоимости ОКТС таможни выполняет действия в соответствии с п. 3.8 Схемы.
3.10. ОТИ таможни ежемесячно до 1 числа обобщает и направляет в ОКТС таможни сведения о ходе проведения и результатах проверок ФХД участников ВЭД, список которых был представлен в ОТИ таможни в соответствии с п. 3.3 Схемы.
Сведения направляются по форме, приведенной в приложении 1 к Схеме.
3.11. ОКТС таможни ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за отчетным, представляет полученные из ОТИ таможни сведения в ОКТС Управления по форме, приведенной в приложении 1 к Схеме.

4. Порядок взаимодействия ОТИ таможни с ОТР таможни
и ОКТС таможни

4.1. При выявлении в ходе проверки ФХД участника ВЭД признаков нарушения им таможенных правил председатель комиссии информирует об этом начальника таможни, который принимает решение о передаче материалов, свидетельствующих о наличии признаков НТП, в ОТР для рассмотрения и принятия решения по существу в соответствии с законодательством.
4.2. ОТР таможни информирует ОТИ таможни о принятом решении в течение 1 месяца с даты получения соответствующих материалов и одновременно направляет в ОТИ таможни копию протокола о НТП.
4.3. В случае выявления в ходе производства по делам о НТП дополнительных документов и сведений в отношении недостоверного декларирования таможенной стоимости перемещаемых товаров и необходимости получения экспертного заключения ОТР таможни направляет полный комплект имеющихся документов в ОКТС таможни.
4.4. На основании представленных документов ОКТС таможни готовит новое заключение по таможенной стоимости с соответствующим обоснованием и направляет его в ОТР таможни.
4.5. По завершении производства по делам о НТП и вынесении постановления ОТР таможни направляет копию данного постановления в ОТИ таможни для последующего обобщения сведений в соответствии с приложением 1 к Схеме.

5. Порядок взаимодействия ОКТС Управления с ЦОТ,
СТИ и ОКТС таможен

5.1. ЦОТ ежемесячно до 1 числа направляет в ОКТС Управления заверенные в установленном порядке копии документов, полученных от таможенных органов в соответствии с самостоятельными запросами и в ходе проведения оперативных мероприятий, для их последующего анализа на предмет возможного занижения или завышения таможенной стоимости.
5.2. ОКТС Управления после завершения анализа документов, представленных таможенными органами и полученных из ЦОТ, а также представленных ОКТС таможен сведений формирует в соответствии с п. 3.2.1 Схемы список участников ВЭД, в отношении которых необходимо проведение проверок ФХД.
5.3. Список, содержащий информацию о наименовании участников ВЭД, кодах ОКПО, номерах соответствующих ГТД и обоснования возможного занижения или завышения таможенной стоимости товаров, подписывается первым заместителем начальника Управления - начальником службы таможенных доходов и направляется в СТИ для принятия решения о проведении проверок ФХД и в ЦОТ для принятия решения о включении в план мероприятий по предупреждению таможенных правонарушений.
К списку, направляемому в СТИ, прилагаются комплекты документов, на основании которых проводился анализ.
В случае, если участники ВЭД включены в список по поручению вышестоящего таможенного органа, комплекты документов не прилагаются, а список должен содержать соответствующие пояснения.
5.4. СТИ анализирует приложенные к общему списку документы и обоснования возможного занижения или завышения стоимости товаров и при наличии достаточных оснований полагать, что участником ВЭД нарушено законодательство Российской Федерации, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы Российской Федерации, принимает решение о включении указанных в списке участников ВЭД в план проведения проверок ФХД.
В случаях, если проведение проверки ФХД отдельных участников ВЭД по каким-либо причинам нецелесообразно или невозможно, в том числе когда не установлено местонахождение участника ВЭД по фактическому и юридическому адресам, СТИ в течение 1 месяца с даты получения списка информирует ОКТС Управления о причинах, по которым невозможно произвести проверку.
5.5. В соответствии с утвержденным начальником Управления планом проведения проверок ФХД участников ВЭД СТИ привлекает сотрудников ОКТС Управления или ОКТС таможен к участию в конкретизации задач проверки в части вопросов, входящих в их компетенцию, а в дальнейшем на основании соответствующего приказа - к непосредственному участию в проверке с целью изучения выявленных в ходе ее проведения дополнительных документов и сведений.
Привлечение сотрудников ОКТС к подготовке и проведению проверок ФХД участников ВЭД осуществляется по согласованию с первым заместителем начальника Управления - начальником службы таможенных доходов.
5.6. Сотрудники ОКТС Управления в рамках проверок ФХД участников ВЭД выполняют функции, изложенные в п. 3.6 Схемы.
5.7. По завершении проверки ФХД участника ВЭД при необходимости проведения корректировки таможенной стоимости акт проверки направляется СТИ в ОКТС соответствующей таможни для оформления форм ДТС и КТС в установленном порядке.
5.8. В случае, если ОТИ проводит проверку ФХД участника ВЭД без привлечения сотрудников ОКТС, а в ходе проведения проверки возникли вопросы, связанные с методологией определения и процедурой заявления таможенной стоимости, или выявлены документы и сведения, которые дают основания полагать, что таможенная стоимость определена неверно, СТИ в установленном порядке обращается в ОКТС Управления с обязательным представлением полного комплекта документов, необходимого для подготовки обоснованного заключения по таможенной стоимости товаров.
В комплект должны входить документы, представленные декларантом для целей таможенного оформления товаров, и документы, выявленные в ходе проверки ФХД участника ВЭД.
Подготовленное ОКТС Управления заключение по таможенной стоимости направляется в СТИ. При необходимости проведения корректировок таможенной стоимости СТИ направляет данное заключение в ОКТС соответствующей таможни для выполнения действий в соответствии с п. 3.8 Схемы.
5.9. СТИ ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за отчетным, обобщает и направляет в ОКТС Управления сведения о ходе проведения и результатах проверок ФХД участников ВЭД, список которых был представлен в СТИ в соответствии с п. 4.2 Схемы.
Сведения направляются по форме, приведенной в приложении 2 к Схеме.
5.10. ОКТС Управления ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным, представляет обобщенные сведения о ходе проведения и результатах проверок ФХД участников ВЭД, полученные от ОКТС таможен и от СТИ, в Управление организации контроля таможенной стоимости ГТК России по форме, приведенной в приложении 2 к Схеме.

6. Порядок взаимодействия СТИ с ЦОТ и ОКТС Управления

6.1. При выявлении в ходе проверки ФХД участника ВЭД признаков нарушения им таможенных правил председатель комиссии информирует об этом начальника СТИ, который принимает решение о передаче материалов, свидетельствующих о наличии признаков НТП в ЦОТ для рассмотрения и принятия решения по существу в соответствии с законодательством.
6.2. ЦОТ информирует СТИ о принятом решении в течение 1 месяца с даты получения соответствующих материалов и одновременно направляет в СТИ копию протокола о НТП.
6.3. В случае выявления в ходе производства по делам о НТП дополнительных документов и сведений в отношении недостоверного декларирования таможенной стоимости перемещаемых товаров и необходимости получения экспертного заключения ЦОТ направляет полный комплект имеющихся документов в ОКТС Управления.
6.4. На основании представленных документов ОКТС Управления готовит новое заключение по таможенной стоимости с соответствующим обоснованием и направляет его в ЦОТ.
6.5. По завершении производства по делам о НТП и вынесении постановления ЦОТ направляет копию данного постановления в СТИ для последующего обобщения сведений в соответствии с приложением 2 к Схеме.

7. Заключительная часть

7.1. ОКТС таможен, проводившие корректировки таможенной стоимости на основании актов проверок ФХД участников ВЭД или заключений ОКТС Управления, отражают результаты корректировок в ежемесячных статистических отчетах .
7.2. ОКТС таможен ежеквартально представляют в ОКТС Управления указанные в п. 3.11 Схемы сведения вместе со списками, указанными в п. 3.3 Схемы.
7.3. При издании нормативных актов ГТК России и распорядительных документов Управления по вопросам контроля таможенной стоимости, имеющих отношение к положениям Схемы, следует руководствоваться Схемой в части, им не противоречащей.

Приложение 1
к Технологической схеме

СВЕДЕНИЯ
О ХОДЕ И РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРОК ФХД УЧАСТНИКОВ ВЭД,
ВВОЗЯЩИХ ИЛИ ВЫВОЗЯЩИХ ТОВАРЫ ПО НИЗКИМ ИЛИ ВЫСОКИМ
ЦЕНАМ, В ЗОНЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ______ ТАМОЖНИ
ЗА ____ КВАРТАЛ 200_ ГОДА

\
N Наименование Код N N и датаНаименование Признак хода Результаты проверки
п/пучастника ВЭД,ОКПОГТДпередачиподразделенияпроверки -
сведения сведенийтаможенного платежей платежей
руб.)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
-

Примечание. В случае, если проверка какого-либо участника ВЭД не завершена в отчетном периоде, т.е. в гр. 7 указан признак "1", то гр. 8-12 за отчетный период по данному участнику ВЭД не заполняются.
Гр. 8-12 необходимо заполнить в последующем отчете за тот период, в котором проверка по данному участнику ВЭД будет завершена. При этом в гр. 2-6 необходимо указать сведения, указанные за отчетный период, в котором они были переданы в ОТИ или СТИ. В данном случае в гр. 7 указывается признак "2".